Zur Skalierung der Prufung des Qualitatssicherungssystems / Katharina Dillkotter.

Intro
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
I Skalierung bei der Qualitätssicherung - Ein neues Konzept?
II Grundlagen der Prüfung des Qualitätssicherungssystems sowie der Skalierung
1.Rechtliche Grundlagen der Prüfung des Qualitätssicherungssystems
1.1 Vorgehen
1.2 Historische Entwicklung der Normierung der Qualitätssicherungsmaßnahmen
1.3 Status Quo der Qualitätssicherungsmaßnahmen
1.3.1 Strukturierung der Qualitätssicherungsmaßnahmen
1.3.2 Interne Qualitätssicherung
1.3.3 Externe Qualitätssicherung
1.3.3.1 Prüfung des Qualitätssicherungssystems
1.3.3.2 Inspektion
1.4 Zwischenergebnis
2. Betriebswirtschaftliche Grundlagen der Prüfung des Qualitätssicherungssystems
2.1 Vorgehen
2.2 Qualität in der Wirtschaftsprüfung
2.2.1 Qualität im Allgemeinen
2.2.2 Qualität im Speziellen
2.2.2.1 Prüfungsqualität
2.2.2.2 Übertragung auf die Prüfung des Qualitätssicherungssystems
2.3 Überwachung in der Wirtschaftsprüfung
2.3.1 Oberbegriff der Überwachung
2.3.1.1 Begriffsbestimmung in der Betriebswirtschaftslehre
2.3.1.2 Übertragung auf die Prüfung des Qualitätssicherungssystems
2.3.2 Abgrenzung des Begriffes „Überwachung" von den Begriffen „Prüfung", „Revision" und „Kontrolle"
2.3.2.1 Begriffsbestimmungen in der Betriebswirtschaftslehre
2.3.2.2 Übertragung auf die Prüfung des Qualitätssicherungssystems
2.4 Zwischenergebnis
3. Theoretische Fundierung der Prüfung des Qualitätssicherungssystems
3.1 Vorgehen
3.2 Analytische Ansätze
3.2.1 Prinzipal-Agenten-Ansatz
3.2.1.1 Grundlagen des Prinzipal-Agenten-Ansatzes
3.2.1.2 Einschaltung des Abschlussprüfers
3.2.1.3 Einschaltung des Prüfers des Qualitätssicherungssystems
3.2.2 Verantwortungsorientierter Ansatz
3.2.3 Spieltheoretischer Ansatz.

3.2.4 Entscheidungsorientierter Ansatz
3.2.5 Kybernetischer Ansatz
3.2.6 Messtheoretischer Ansatz
3.3 Empirische Ansätze
3.4 Zwischenergebnis
4. Skalierung
4.1 Vorgehen
4.2 Begriffsverständnis in der Literatur und in den Prüfungsnormen
4.2.1 Definition
4.2.2 Zielrichtung
4.3 Genese eines Kriterienkatalogs zur Skalierung
4.3.1 Kriterien auf Ebene der Mandanten der Wirtschaftsprüferpraxis
4.3.1.1 Größe
4.3.1.2 Komplexität
4.3.1.3 Risiko
4.3.2 Kriterien auf Ebene der Wirtschaftsprüferpraxis
4.3.2.1 Größe
4.3.2.2 Qualitätsgefährdende Risiken
4.3.3 Kriterien auf Ebene des Prüfers des Qualitätssicherungssystems
4.3.3.1 Größe
4.3.3.2 Qualitätsgefährdende Risiken
4.4 Zwischenergebnis
III Prozess der Prüfung des Qualitätssicherungssystems
1.Prüfung des Qualitätssicherungssystems als Prozess
1.1 Vorgehen
1.2 Ermittlung des Prüfungsprozesses für die Prüfung des Qualitätssicherungssystems
1.3 Zielkonflikt zwischen Wirtschaftlichkeit und Prüfungsqualität
1.3.1 Beachtung des Wirtschaftlichkeitsprinzips
1.3.2 Risikoorientierter Prüfungsansatz
1.4 Umsetzungsvorschläge
2. Anbahnungsphase
2.1 Vorgehen
2.2 Risikoanalyse der Kommission für Qualitätskontrolle
2.2.1 Verfahren der Risikoanalyse
2.2.2 Häufigkeit der Prüfung des Qualitätssicherungssystems
2.3 Auswahl des Prüfers des Qualitätssicherungssystems
2.3.1 Genehmigung durch die Kommission für Qualitätskontrolle
2.3.2 Vertragsschluss mit der geprüften Wirtschaftsprüferpraxis
2.4 Umsetzungsvorschläge
3. Planungsphase
3.1 Vorgehen
3.2 Teilbereiche der Prüfungsplanung
3.2.1 Prüfungsprogrammplanung
3.2.1.1 Prüffelder und Reihenfolgebedingungen
3.2.1.2 Wesentlichkeitsüberlegungen und Risikoeinschätzung
3.2.2 Personaleinsatzplanung
3.2.3 Prüfungszeitplanung.

3.3 Simultane Prüfungseinsatz- und Prüfungszeitplanung
3.4 Umsetzungsvorschläge
4. Durchführungsphase
4.1 Vorgehen
4.1.1 Bestimmung des Soll-Systems
4.1.2 Umfang und Auswahl der Prüfungshandlungen
4.1.2.1 Prüfungshandlungen
4.1.2.2 Auswahl der zu prüfenden Elemente
4.1.2.3 Umfang
4.1.2.4 Übergreifende Skalierungsmöglichkeiten
4.2 Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Qualitätssicherungssystems
4.2.1 Prüfung der Nachschau
4.2.1.1 Bestimmung des Soll-Systems
4.2.1.2 Umfang und Auswahl der Prüfungshandlungen
4.2.2 Prüfung der allgemeinen Praxisorganisation
4.2.2.1 Bestimmung des Soll-Systems
4.2.2.2 Umfang und Auswahl der Prüfungshandlungen
4.2.2.3 Ausgewählte Prüffelder
4.2.3 Prüfung der Auftragsabwicklung
4.2.3.1 Bestimmung des Soll-Systems
4.2.3.2 Umfang und Auswahl der Prüfungshandlungen
4.2.3.3 Ausgewählte Prüffelder
4.3 Würdigung der Prüfungsfeststellungen
4.4 Umsetzungsvorschläge
5. Abschlussphase
5.1 Vorgehen
5.2 Dokumentation und Urteilsbildung
5.2.1 Arbeitspapiere
5.2.2 Qualitätskontrollbericht
5.2.2.1 Erstellung
5.2.2.2 Auswertung
5.3 Kommunikation
5.3.1 Kommunikation mit der Wirtschaftsprüferpraxis
5.3.2 Kommunikation mit der Öffentlichkeit
5.4 Umsetzungsvorschläge
IV Zusammenfassung
Literaturverzeichnis
Parlamentaria
Rechtsprechungsverzeichnis.